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知识点：税务机关的权利、义务和责任
一、税务机关的权利、义务和责任
(一)税务机关的权利(熟悉)
1.税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
2.税收管理权。
3.税款征收权。
(1)内容：这是税务机关拥有的最基本、最主要的权力。税款征收权主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
(2)追征税款权
①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
②因纳税人、扣缴义务人的责任，有3种情形：
□情形1：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
□情形2：有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
□情形3：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
4.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。
为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
5.税务检查权。
6.处罚权。
7.国家赋予的其他权利。
(二)税务机关的义务(了解)
1.宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务。
2.保密义务。
3.为纳税人办理税务登记、发给税务登记证件的义务。
4.受理减、免、退税及延期缴纳税款申请的义务。
5.受理税务行政复议的义务。
6.保护纳税人合法权益的义务。
7.其他义务。如：进行回避的义务;出示税务检查证明的义务;多征税款立即返还的义务等。
(三)税务人员的法律责任(了解)
一、税务机关的权利、义务和责任
(一)税务机关的权利(熟悉)
1.税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
2.税收管理权。
3.税款征收权。
(1)内容：这是税务机关拥有的最基本、最主要的权力。税款征收权主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
(2)追征税款权
①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
②因纳税人、扣缴义务人的责任，有3种情形：
□情形1：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
□情形2：有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
□情形3：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
4.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。
为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
5.税务检查权。
6.处罚权。
7.国家赋予的其他权利。
(二)税务机关的义务(了解)
1.宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务。
2.保密义务。
3.为纳税人办理税务登记、发给税务登记证件的义务。
4.受理减、免、退税及延期缴纳税款申请的义务。
5.受理税务行政复议的义务。
6.保护纳税人合法权益的义务。
7.其他义务。如：进行回避的义务;出示税务检查证明的义务;多征税款立即返还的义务等。
(三)税务人员的法律责任(了解)
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