某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳...
税法模拟试题及答案(74)
【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2011年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租小货车取得收入10000元。下列选项中表述正确的有( )。 |
A.应纳城建税54.13元 |
B.应纳城建税126.94元 |
C.应纳教育费附加95.77元 |
D.应纳教育费附加76.16元 |
【多选题】根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有( )。 |
A.海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加 |
B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加 |
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教育费附加 |
D.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加 |
【单选题】根据现行规定,关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。 |
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税 |
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还 |
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税 |
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税 |
【单选题】市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元 |
A.5.6 |
B.1.4 |
C.4.2 |
D.2 |
【单选题】某县城一服务公司,2011年8月份餐饮收入600万元,提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为( )万元。 |
A.31.5 |
B.0.9 |
C.0.95 |
D.0.98 |
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答案:BD |
解析:该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元) |
答案:ABD |
解析:出口产品退还增值税、消费税的,不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人,需要在缴纳三税的同时,缴纳教育费附加 |
答案:B |
解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收城建税、教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的,可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城建税、教育费附加 |
答案:D |
解析:当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征,出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元) |
答案:C |
解析:提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税=(600+30)×5%=31.5(万元)本月应纳教育费附加=31.5×3%=0.95(万元) |
时间:2016-06-19 责任编辑:lijin
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